Vrijstelling Roerende Voorheffing en belastingaangifte 2023

Wie aandelen in de portefeuille heeft, betaalt automatisch roerende voorheffing op de dividenden van die aandelen. Vadertje staat biedt echter een vrijstelling op de eerste 800 euro dividenden. Maar je moet dit via je belastingbrief wel zelf aanvragen.

Vrijstelling roerende voorheffing op dividenden

Dit zijn de regels rond de vrijstelling

1. De eerste schijf van 800 euro dividenden is vrij van RV. Dit levert 240 euro voordeel op per belastingsplichtige
2. Enkel dividenden uit aandelen komen in aanmerking voor deze vrijstelling, zowel van Belgische als buitenlandse aandelen.
3. (Aandelen)fondsen, trackers en andere vormen van beleggingen komen niet in aanmerking.
4. Enkel gewone aandelen dividenden komen in aanmerking. Dividenden uit bijzondere verdelingsverrichtingen of geherkwalificeerde intresten, worden uitgesloten.
5. De vroegere vrijstelling voor dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen met sociaal oogmerk werd in deze vrijstelling “geïntegreerd”. Dat betekent dat je moet gebruik maken van de schijf van 800 euro indien je coöperatieve aandelen nog wil vrijgesteld zien.

Hoe van de vrijstelling genieten

De vrijstelling betekent niet dat je geen RV betaalt bij uitkering. Je zal die RV echter kunnen terugvorderen via je belastingaangifte.

Opgelet: krijg je een voorstel van vereenvoudigde aangifte, dan is die vrijstelling NIET automatisch ingevuld. Je moet dit zelf nog altijd uitrekenen en aanvullen.

Eerst en vooral moet je een overzicht maken van al je ontvangen dividenden van 2022. Sommige banken en brokers helpen daarbij een handje en bieden een rapport met alle ontvangen dividenden. Pas een beetje op, want in dergelijke overzichten zitten soms dividenden van trackers of fondsen en die tellen niet mee.

Tel nu alle dividenden op en grens het bedrag af op 800 euro. Bereken hoeveel RV je daarop betaald hebt. Meestal is dat 30% op de dividenden. Als het goed is, krijg je dan een bedrag van maximaal 240 euro.

In je belastingaangifte dien je dit in te vullen in Vak VIII A. 1. 5) (code 1437 of 2437)

Opgepast, het is wat verwarrend: in dit vak vul je dus de betaalde RV in (max 240) en niet het bedrag van de dividenden zelf (max. 800 euro).

Bewaar ook alle bewijsstukken zoals de uittreksels van je beleggingsrekening. De fiscus kan daar op een later ogenblik naar vragen.